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出口什么情況視同內(nèi)銷,出口視同內(nèi)銷是什么意思什么情況下是屬于視同內(nèi)銷

來(lái)源:整理 時(shí)間:2022-12-14 04:35:51 編輯:金融知識(shí) 手機(jī)版

1,出口視同內(nèi)銷是什么意思什么情況下是屬于視同內(nèi)銷

出口通常都是免稅并有退稅的,但是如果出口的產(chǎn)品退稅率為零,或者出口后沒(méi)有在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收回外匯(這兩種情況最常見(jiàn)),會(huì)不視為出口,而視為國(guó)內(nèi)銷售,視為國(guó)內(nèi)銷售的后果,是沒(méi)有退稅,并按出口銷售額為含稅銷售額計(jì)算征收增值稅。

出口視同內(nèi)銷是什么意思什么情況下是屬于視同內(nèi)銷

2,出口視同內(nèi)銷的定義及相關(guān)帳務(wù)處理

出口視同內(nèi)銷是因?yàn)槟戕k理出口退稅日期(出口之日起90天內(nèi))已經(jīng)過(guò)了,不在能辦理出口退稅了 按照內(nèi)銷征稅.帳務(wù)處理應(yīng)該將以前的收入憑證紅沖了 重新做個(gè)憑證吧
將原做的外銷收入帳沖回,將可收回貨款視同含稅價(jià)除以1.17再乘以0.17算出按內(nèi)銷的銷售金額,并入應(yīng)交稅金一起計(jì)算當(dāng)月增值稅就可以了!!

出口視同內(nèi)銷的定義及相關(guān)帳務(wù)處理

3,出口貨物在什么情況下需要提供視同內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明

我去年11月剛好辦理過(guò)這件事情,首先你需要填寫(xiě)《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》電子檔,如果一張報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)幾張?jiān)鲋刀惏l(fā)票,要填寫(xiě)一份《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》EXCEL電子檔,建立SHEET1,/2/3....等。用U盤(pán)拷過(guò)去交給進(jìn)出口退稅科專管員,她讀入后就OK了。然后她審核通過(guò)后會(huì)打電話給你,你再填寫(xiě)《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表》 打印一式三份,加蓋企業(yè)公章。一份進(jìn)出口退稅科留底,一份交給增值稅專管員,一份企業(yè)留底。

出口貨物在什么情況下需要提供視同內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明

4,出口貨物視同內(nèi)銷問(wèn)題

不是自產(chǎn)的貨物不能退稅,你應(yīng)該將其出口的作為內(nèi)銷進(jìn)行賬務(wù)處理,不能在出口退稅系統(tǒng)中作出口處理,否則,稅務(wù)局當(dāng)然要你補(bǔ)交出口退稅系統(tǒng)中計(jì)算的免抵退稅額。
國(guó)內(nèi)采購(gòu)沒(méi)有經(jīng)過(guò)加工的直接出口也可以退稅,只不過(guò)你必須直接從生產(chǎn)商那里進(jìn)貨,并拿到增值稅發(fā)票,就可以退稅。如果是從流通渠道購(gòu)買的,則必須繳稅。
視同內(nèi)銷,要補(bǔ)稅,稅額為出口貨值的17%. 但實(shí)際上,原進(jìn)項(xiàng)的稅額是可以抵扣的,轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅需要調(diào)整,外銷轉(zhuǎn)為內(nèi)銷.
你做出口已含稅價(jià)出口, 問(wèn)采購(gòu)工廠索要增票就好去退稅了

5,在什么情況下出口貨物應(yīng)視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額

報(bào)關(guān)出口貨物出口退稅率為零的或在法定期限內(nèi)未依法申請(qǐng)出口退稅的出口企業(yè)出口國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物退(免)稅若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]102號(hào))文第一條所列的貨物,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《應(yīng)征稅出口貨物明細(xì)表》一式三份(見(jiàn)附件),到主管稅務(wù)分局申報(bào)計(jì)提銷項(xiàng)稅額或繳納增值稅。有關(guān)操作方式如下: 一、出口企業(yè)出口的下列貨物,除另有規(guī)定者外,視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。 (一)國(guó)家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物; 1.國(guó)家規(guī)定出口退稅率為0的貨物; 2.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核決定不予辦理出口退(免)稅的出口貨物; 3.其他按規(guī)定不予退(免)稅的出口貨物。 (二)出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免)稅的貨物; 1.自營(yíng)出口或委托出口的出口企業(yè)未能在貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn),下同)起90日后的首個(gè)申報(bào)期之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退(免)稅的出口貨物(已申請(qǐng)延期申報(bào)并獲批準(zhǔn)的除外)。 2.雖在規(guī)定限期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退(免)稅,但不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申報(bào)條件的出口貨物。 (三)出口企業(yè)雖已申報(bào)退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物; 1.自營(yíng)出口或委托出口的生產(chǎn)企業(yè)已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退(免)稅,但未能在貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn))起90日后的首個(gè)申報(bào)期之前,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下單證的出口貨物(已申請(qǐng)延期申報(bào)并獲批準(zhǔn)的除外)。 ①出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用); ②出口發(fā)票; ③《代理出口貨物證明》。 2.出口企業(yè)已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退(免)稅,但未能按有關(guān)規(guī)定按期收匯核銷的出口貨物。 (四)出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開(kāi)具《代理出口貨物證明》的貨物;1.受托出口的納稅人未能在貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn))起60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)開(kāi)具《代理出口貨物證明》的出口貨物(已申請(qǐng)延期申報(bào)并獲批準(zhǔn)的除外)。 2.雖在規(guī)定限期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)開(kāi)具《代理出口貨物證明》,但不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申報(bào)條件的出口貨物(但已在國(guó)內(nèi)完稅的出口貨物除外)。 (五)生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購(gòu)貨物。 二、計(jì)算公式 (一)一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口第一點(diǎn)所述貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式: 銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率 (二)一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計(jì)算應(yīng)納稅額公式: 應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià))÷(1+征收率)×征收
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文章TAG:出口什么情況視同內(nèi)銷出口什么什么情況

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